Die Trinkgeldpauschale – Handlungspflichten für Arbeitgeber

Allgemeines zur Trinkgeldpauschale

Trinkgelder bleiben grundsätzlich weiterhin steuerfrei (§ 3 Abs 1 Z 16a EStG), sind aber seit 2026 auf Basis pauschaler Maximalbeträge als Bemessungsgrundlage einheitlich sozialversicherungspflichtig.

Im Hotel- und Gastgewerbe gelten seit Anfang 2026 folgende monatliche Pauschalbeträge bei Vollzeitbeschäftigung:

• 65  €  für Servicekräfte mit Inkasso (d. h. mit direktem Kassieren beim Gast)
• 45 €  für Mitarbeitende ohne Inkasso
• 20 €  für Lehrlinge/Praktikanten

Bis 2028 steigen diese Pauschalen stufenweise auf 100 € (bzw. 50 €/25 €). Zu beachten ist, dass es sich bei den genannten Beträgen um Obergrenzen handelt. Erhält jemand regelmäßig weniger Trinkgeld, kann auf die tatsächlich geringere Summe als Beitragsgrundlage abgestellt werden (Opt‐out).

Trinkgeldanteile, die über die Pauschalbeträge hinausgehen, sind nicht sozialversicherungspflichtig, sodass rückwirkende Nachzahlungen verhindert werden.

Die Pauschale ist auch bei Teilzeitbeschäftigten aliquot anzuwenden.

Beispielsweise ergibt sich für 20 Wochenstunden (≈ 50 % einer Vollzeitstelle) im Jahr 2026 eine Pauschale von ca. 32,54 € pro Monat – berechnet als 65 € (Vollzeit) ÷ 173 Std. × (20 Std. × 4,33 Wochen).

Handlungsbedarf für Arbeitgeber bis 28. Februar 2026

Arbeitgeber sind verpflichtet, bei innerbetrieblichen Trinkgeld-Verteilsystemen (Tronc) den beteiligten Arbeitnehmern den Aufteilungsschlüssel mitzuteilen – seit 01.01.2026 unverzüglich beim Eintritt neuer Dienstnehmer (vgl § 2j AVRAG).

Für bestehende Dienstverhältnisse wurde eine Übergangsfrist eingeräumt: Spätestens bis 28. Februar 2026 müssen Arbeitgeber einen allfällig bekannten Verteilungsschlüssel offenlegen. Die Mitteilung kann schriftlich oder mündlich erfolgen, wobei sich aus Beweisgründen die Schriftform empfiehlt. Zusätzlich haben Arbeitnehmer ab 2026 ein Recht auf Auskunft über bargeldlos gegebene Trinkgelder im Betrieb: Auf Anfrage ist binnen drei Jahren rückwirkend Auskunft über die Gesamtsumme der per Karte erhaltenen Trinkgelder und den Verteilungsschlüssel zu erteilen.

Dieses Auskunftsrecht entfällt nur, wenn Karten-Trinkgelder noch am selben Tag (oder zeitnah) in bar ausbezahlt und durch einen Mitarbeiter verteilt werden, der Einsicht in die Tageseinnahmen hat. Verteilen hingegen Führungskräfte (wie Eigentümer) oder leitende Angestellte die Trinkgelder, bleibt das Auskunftsrecht bestehen.

Praxis Tipps

1. Arbeitgeber sollten umgehend prüfen, ob in ihrem Betrieb ein Trinkgeld-Pool (Tronc) angewendet wird und hierfür ein fester Aufteilungsschlüssel existiert. Ist dies der Fall, muss dieser allen beteiligten Beschäftigten – vorzugsweise schriftlich – mitgeteilt werden: Bei neuen Mitarbeitern ab 2026 sofort, bei bestehendem Personal bis spätestens 28.02.2026.
2. Gleichzeitig empfiehlt es sich, Lohnverrechnungssysteme anzupassen, um die neuen Pauschalbeträge ab Jänner 2026 automatisch und aliquot (bei Teilzeit) als zusätzliche beitragspflichtige Entgeltbestandteile zu berücksichtigen.
3. Besonders wichtig ist in diesem Zusammenhang die Prüfung von geringfügig beschäftigten Arbeitnehmern und deren Verträgen, da die Hinzurechnung der Trinkgeldpauschale zum Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze führen und damit eine Sozialversicherungspflicht auslösen könnte.

Wie so oft gilt: Vorbereitung ist günstiger als Krisenmanagement. Sie haben Fragen oder möchten Ihre Dienstverträge prüfen lassen? Kontaktieren Sie uns gerne für ein unverbindliches Erstgespräch.